Новости и аналитика Мнения Авторы Коняева Анна Как ИП получить вычет на покупку онлайн-ККТ: пошаговая инструкция

Как ИП получить вычет на покупку онлайн-ККТ: пошаговая инструкция

Анна Коняева

Анна Коняева

Управляющий партнер ООО "ЦПО групп"

специально для ГАРАНТ.РУ

С 1 января 2018 года вступил в силу Федеральный закон от 27 ноября 2017 г. № 349-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации". Закон позволяет ИП, применяющим ПСН и ЕНВД, уменьшить налоги путем оформления налогового вычета, если в предпринимательской деятельности используются онлайн-кассы.

Траты на приобретение каждого экземпляра ККТ сегодня можно уменьшить на сумму до 18 тыс. руб. (п. 2.2 ст. 346.32 Налогового кодекса). Для оформления вычета предприниматель должен поставить онлайн-кассу на учет в установленные законом сроки (до 1 июля 2019 года, если у него нет работников, и до 1 июля 2018 года, если работники привлечены) и предоставить в ФНС России декларацию либо уведомление, и при необходимости сопутствующую документацию.


Кто и когда может воспользоваться правом?

Получить вычет смогут только бизнесмены, зарегистрированные в качестве ИП, работающие на ПСН или применяющие ЕНВД.

ИП на вмененке применяют вычет, уменьшая исчисленный налог на те расходы, которые понесли в связи с покупкой кассовой техники.Вычет предоставляется ИП, не привлекающим работников, в случае, если касса зарегистрирована в налоговом органе после 1 февраля 2017 года и до 1 июля 2019 года. Снижение налога указанной категорией хозяйствующих субъектов осуществляется при расчете ЕНВД в 2018-2019 годах, но не раньше квартала, в котором произведена регистрация кассы.

Для ИП с работниками предусмотрен иной порядок: вычет оформляется, если онлайн-касса зарегистрирована в период с 1 февраля 2017 года и до 1 июля 2018 года. Эта категория предпринимателей уменьшает налог при расчете ЕНВД только в 2018 году, но не раньше квартала, в котором была зарегистрирована ККТ.

Бизнесмены на ПСН оформляют вычет по схожим правилам. Размер налога уменьшается за периоды, начавшиеся в 2018 году и завершившиеся после регистрации онлайн-кассы. Если предприниматель, использующий патент, переходит на ККТ с 1 июля 2018 года, то к моменту получения вычета касса должна стоять на учете. Если переход на онлайн-кассы происходит 1 июля 2019 года, то ККТ должна быть поставлена на учет в период до указанной даты. Только при соблюдении этих условий предприниматель вправе заявить о вычете.

Важно отметить, что закон не ограничивает предпринимателей в количестве единиц техники, в связи с приобретением которой можно получить вычет. ФНС России в своем письме от 21 февраля 2018 г.№ СД-3-3/1122@ разъяснила, что при покупке нескольких ККТ предприниматель получит компенсацию за каждую единицу по отдельности, но в сумме фактически понесенных трат на покупку.


Пошаговая инструкция по получению вычета

 ПРИМЕР 

ИП купил две онлайн-кассы и вовремя поставил обе на учет в ФНС России. Одна касса стоила 16 тыс. руб., а вторая – 27 тыс. руб. С учетом действующих сегодня правил предприниматель сможет снизить налог по первой кассе на всю сумму покупки – 16 тыс. руб., а по второй кассе в предельном размере – на 18 тыс. руб. В итоге предприниматель возместит за обе кассы 34 тыс. руб.

Для снижения суммы налога предпринимателю нужно предпринять следующие шаги:

Шаг 1. Проверить наличие оснований для получения вычета.

Вычет оформляется только при соблюдении условий:

  • касса включена в специальный реестр ККТ (реестр можно изучить на официальном сайте ФНС России);
  • техника стоит на официальном учете в ФНС;
  • затраты на приобретение кассовой техники не учитывались при расчете других налогов.

Шаг 2. Заявить о вычете.

Для заявления вычета ИП на системе ЕНВД заполняет и передает в налоговую инспекцию декларацию. В действующей на сегодняшний день форме декларации по ЕНВД не учтена возможность снижения налога в связи с покупкой ККТ. Однако, приказ, утверждающий форму налоговой декларации с учетом изменений, подготовлен и размещен на федеральном портале проектов нормативных правовых актов1. Документ вместе с приложениями, подробно описывающими порядок и последовательность заполнения декларации находится на этапе подготовки заключительной редакции текста проекта.

В настоящее время предприниматели на вмененке для оформления вычета применяют стандартную форму декларации. Порядок заполнения декларации для получения вычета разъяснен в Письме ФНС России от 20 февраля 2018 г. № СД-4-3/3375@ "О применении положений главы 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации".

Согласно разъяснениям ФНС России декларация в рассматриваемом случае заполняется так:

В строке декларации 040, в Разделе 3 необходимо указать сумму налога, уменьшенную на расходы, связанные с покупкой ККТ. Нужно учитывать, что общая сумма налога, которой должен быть уплачен в бюджет по коду строки 040 не может быть отрицательной. Вместе с заполненной декларацией налоговый орган рекомендует направлять пояснительную записку, содержащую следующие сведения о каждом экземпляре приобретенной техники:

  • наименование модели;
  • номера кассы (регистрационные и заводской);
  • день регистрации кассы в налоговом органе;
  • расходы на покупку экземпляра ККТ(сумма не должна быть выше предельной);
  • суммарные расходы на приобретение ККТ.

Предприниматели на патентной системе заявляют о вычете путем направления в налоговый орган специального уведомления. До недавнего времени такое уведомление не имело утвержденной формы и могло составляться предпринимателем в произвольной форме. Письмом ФНС России от 4 апреля 2018 г. № СД-4-3/6343@ "О рекомендуемой форме уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники" форма уведомления была утверждена, в настоящее время налоговый орган рекомендует направлять уведомления на бланках установленного образца, в порядке, разъясненным в письме.

В строку 050 Листа А Уведомления нужно внести сумму расходов на покупку ККТ, в том числе траты на приобретение программного обеспечения, оплату сопутствующих услуг (настройки, установки), покупку фискального накопителя и т.д. Суммарный размер расходов на приобретение онлайн-кассы не может быть более предельного размера.

Несмотря на разработанную форму уведомления у предпринимателя остается право заявить о получении вычета в произвольном порядке, но в этом случае в уведомлении необходимо указать такие данные:

  • Ф.И.О. налогоплательщика;
  • номер ИНН;
  • дата и номер патента, по которому предприниматель решил применить вычет;
  • номер и модель приобретенной ККТ;
  • сумма затрат на покупку техники.

Уведомление можно заполнить от руки, или в электронном формате.

Шаг 3. Направить документы и дождаться результата.

Декларация или уведомление и сопутствующая документация подаются в отделение налогового органа в бумажном виде либо в электронной форме (в этом случае у ИП должна быть электронная подпись). Узнать адрес своего отделения можно на сайте ФНС России.

После получения документации от предпринимателя госорган принимает решение о выплате вычета, или об отказе в выплате вычета при наличии на такое решение соответствующих оснований. Например, госорган откажет при использовании предпринимателем иных систем налогообложения, кроме ЕНВД и ПСН, при отсутствии модели онлайн-кассы в специальном реестре ККТ, при обращении за вычетом юрлица и в ряде других случаев.

______________________________

1 С текстом приказа "Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронной форме" можно ознакомиться на федеральном портале проектов нормативных правовых актов (ID: 02/08/11-17/00075780).

Документы по теме:

Налоговый кодекс Российской Федерации

https://svoymarket.com/moskva/remont-i-stroitelstvo/remont-stankov-kzh-rt-kzts-rafamet-pressov-pb-pa-domkratov-110 https://svoymarket.com/moskva/drugoe/energiya-voltron-15000-hp-36 https://svoymarket.com/moskva/stroymaterialy/pronikayushchaya-gidroizolyaciya-kristallizol-remontnyy-248 https://svoymarket.com/moskva/elektroinstrumenty/svarochnye-apparaty-resanta-sai-220-77 https://svoymarket.com/korolev/stroymaterialy/peremychki-polistirolbetonnye-226 https://svoymarket.com/moskva/drugoe/energiya-voltron-1500-hp-30 https://svoymarket.com/moskva/oborudovanie/trimmery-kolcevye-nozhi-dlya-myasa-freund-224 https://svoymarket.com/volgograd/elektroinstrumenty/arenda-prokat-shtroborez-35-pylesos-25-bosch-149 https://svoymarket.com/moskva/oborudovanie/mashiny-dlya-moyki-yashchikov-i-oborotnoy-tary-chistoprom-217 https://svoymarket.com/moskva/drugoe/energiya-asn-1000-n-41 https://svoymarket.com/moskva/drugoe/energiya-ultra-9000-63 https://svoymarket.com/krasnodar/delovie-uslugi/reklamnoe-agentstvo-v-krasnodare-i-krasnodarskom-krae-zakazat-naruzhnuyu-reklamu-265 https://svoymarket.com/moskva/drugoe/energiya-voltron-8000-hp-34 https://svoymarket.com/moskva/drugoe/energiya-hybrid-500-u-20 https://svoymarket.com/sankt-peterburg/drugoe/individualnaya-karta-beremennoy-i-rodilnicy-111u-20-100-sht-242 https://svoymarket.com/tver/santehnika-i-vodosnabzhenie/nasos-k8-18-k20-30-k45-30-km50-32-125-nasos-ecv-gidrant-gp-kolonka-kv-115 https://svoymarket.com/volgograd/elektroinstrumenty/arenda-prokat-drel-mikser-kolner-125 https://svoymarket.com/moskva/drugoe/energiya-classic-15000-66 https://svoymarket.com/moskva/elektroinstrumenty/svarochnye-apparaty-resanta-sai-190k-74 https://svoymarket.com/volgograd/elektroinstrumenty/arenda-prokat-drel-mikser-kolner-125 https://svoymarket.com/moskva/elektrika/trehfaznyy-stabilizator-resanta-asn-15000-3-em-87 https://svoymarket.com/rostov-na-donu/remont-i-stroitelstvo/otdelka-cokolya-dekorativnoy-shtukaturkoy-mramornaya-kroshka-108 https://svoymarket.com/chita/stroymaterialy/pesok-stroitelnyy-optom-ot-15-t-209 https://svoymarket.com/tver/remont-i-stroitelstvo/servis-obsluzhivanie-promyshlennogo-oborudovaniya-remont-chastotnikov-chpu-113 https://svoymarket.com/moskva/drugoe/energiya-voltron-1500-hp-30 https://svoymarket.com/volgograd/elektroinstrumenty/arenda-prokat-pistolet-dlya-vyazki-armatury-143 https://svoymarket.com/moskva/elektrika/trehfaznyy-gibridnyy-stabilizator-energiya-hybrid-25000-3-96 https://svoymarket.com/ekaterinburg/drugoe/skupka-stiralnyh-mashin-avtomat-263 https://svoymarket.com/naberezhnye-chelny/avtobusy-i-gruzoviki/sedelnyy-tyagach-dayun-4h2-dizel-268 https://svoymarket.com/moskva/drugoe/energiya-asn-500-38 https://svoymarket.com/moskva/stroymaterialy/kristallizol-w12-kistevoy-250 https://svoymarket.com/moskva/oborudovanie/mashina-moyki-yashchikov-asp-mmot-150-214 https://svoymarket.com/moskva/delovie-uslugi/uslugi-chastnogo-rieltora-252 https://svoymarket.com/angarsk/gotoviy-biznes/mazut-topochnyy-m100-vid-3-6-154 https://svoymarket.com/volgograd/elektroinstrumenty/arenda-prokat-otreznaya-pila-betonorez-hitachi-137 https://svoymarket.com/moskva/sad-i-ogorod/moshchnaya-moyka-vysokogo-davleniya-huter-w195-arv-81 https://svoymarket.com/moskva/elektrika/trehfaznye-stabilizatory-rucelf-sdv-3-30000-199 https://svoymarket.com/moskva/elektrika/invertory-energiya-ibp-garant-750-233 https://svoymarket.com/moskva/drugoe/energiya-hybrid-1000-u-21 https://svoymarket.com/volgograd/elektroinstrumenty/arenda-prokat-shtroborez-35-pylesos-25-bosch-149 https://svoymarket.com/moskva/drugoe/energiya-asn-10000-n-54 https://svoymarket.com/moskva/oborudovanie/stolbovoy-machtovyy-podemnik-oprokidyvatel-stacionarnyy-223 https://svoymarket.com/moskva/drugoe/resanta-lux-asn-1000n-1-c-11 https://svoymarket.com/moskva/drugoe/pomoshch-lyudyam-243 https://svoymarket.com/ekaterinburg/remont-tehniki/remont-stiralnyh-mashin-na-domu-259 https://svoymarket.com/tver/santehnika-i-vodosnabzhenie/nasos-k8-18-k20-30-k45-30-km50-32-125-nasos-ecv-gidrant-gp-kolonka-kv-115 https://svoymarket.com/moskva/remont-i-stroitelstvo/remont-stankov-kzh-rt-kzts-rafamet-pressov-pb-pa-domkratov-110 https://svoymarket.com/tver/santehnika-i-vodosnabzhenie/nasos-k8-18-k20-30-k45-30-km50-32-125-nasos-ecv-gidrant-gp-kolonka-kv-115 https://svoymarket.com/angarsk/gotoviy-biznes/bitum-neftyanoy-dorozhnyy-bnd-100-130-prisadka-pbv-90-157 https://svoymarket.com/volgograd/elektroinstrumenty/arenda-prokat-drel-mikser-kolner-125
Бизнес площадка и доска объявлений нового поколения!Откройте свой онлайн-магазинСвой личный блогПокупайте и продавайте товары безопасно!
https://films.rustec.su
https://www.rustec.su
https://utorrentfilmi.rustec.su
https://steambuy.rustec.su
https://tsargrad.rustec.su
https://60-minut.rustec.su
https://100ballnik.rustec.su
https://rufilmtv.rustec.su
https://sorokanews.rustec.su
https://championat.rustec.su
https://qostanay.rustec.su
https://stoigr.rustec.su
https://5finansymm.rustec.su
https://arhtehnoplus.rustec.su
https://koranchitat.rustec.su
https://blogfreo.rustec.su
https://more-novinok.rustec.su
https://certificatione.rustec.su
https://bellady.rustec.su
https://sexgorod.rustec.su
https://kokose.rustec.su
https://protinok.rustec.su
https://sexdoma.rustec.su
https://sexreal.rustec.su
https://pornrusskoe.rustec.su
https://abc001.rustec.su
https://fapguru.rustec.su
https://pornoall.rustec.su
https://0porno.rustec.su
https://prosto.rustec.su
https://pornolabe.rustec.su
https://etotope.rustec.su
https://pornohui.rustec.su
https://sexsosedki.rustec.su