Дайджест: Земельный налог

Сделать это нужно до конца декабря.

Внести обязательные платежи они могут до 1 декабря 2025 года.

В этом году срок уплаты перенесен, поскольку 1 декабря приходится на выходной день.

Также в числе поправок – увеличение численности военнослужащих Вооруженных сил РФ, новые санкции за подложные счета-фактуры и налоговые декларации, корректировка правил сдачи практического экзамена по вождению и т. д.

Морозов Михаил

Председатель коллегии арбитров Сибирского отделения Арбитражного центра при РСПП, ст. преподаватель Новосибирского государственного университета

Напомним, срок уплаты имущественных налогов и НДФЛ истекает 2 декабря.

Как убедиться, что налог начислен верно? Что делать при обнаружении ошибки? Куда обращаться, если уведомление не пришло? Отвечаем на актуальные вопросы.

Она начнет применяться с 1 января 2025 года.

Если после проверки налоговые органы подтвердят данные налогоплательщика, то ему направят новое уведомление с новым сроком уплаты налогов.

Представители службы разъяснили правила расчета налога в случае включения его в границы другого муниципального образования.

Подключить ее можно в своем личном кабинете налогоплательщика.

Если до 1 ноября гражданин не получит налоговое уведомление, то ему рекомендуется обратиться в налоговый орган.

Речь идет о тех землях, размер доли которых учтен не в простых дробях, а балло-гектарах.

Также в числе поправок – запуск единого реестра "сиротских" произведений, повышение военных пенсий и вознаграждений адвокатам, тестирование граждан при страховании жизни.

Уплатить налоги на землю, транспорт, имущество, а также не перечисленный налоговыми агентами НДФЛ нужно до 2 декабря включительно.

С 2025 года инспекции будут присылать данные об исчисленных налогах в течение трех месяцев со дня внесения соответствующих сведений в ЕГРЮЛ.

Разъяснения ФНС России.

После перерасчета налог нужно будет уплатить не позднее 28-го числа третьего месяца.

Речь идет об уплаченных суммах в отношении участков, которые используются для получения доходов.

В него будет включаться период нахождения в собственности налогоплательщика исходного земельного участка до его раздела.

Предельная ставка для участков стоимостью выше 300 млн руб. поднимется до 1,5%.

Специалисты Минфина России также напомнили, что при уточнении расчетов корректировка приводит к возникновению внереализационного дохода текущего отчетного периода.

А именно по транспортному и земельному налогам, а также налогу на имущество за II квартал.

Он содержит сведения о датах сдачи отчетов и уплаты налогов в июле 2024 года, а также информацию о профессиональных праздниках.

С 1 июля они могут применять пониженные ставки по акцизам, налогу на прибыль, НДПИ, а также освобождаются от налога на имущество организаций и земельного налога.

ФНС России подготовила соответствующий обзор судебной практики ВС РФ по спорам, завершенным в I квартале 2024 года.

Организация должна подтвердить целевое использование сельхозземель.

Об этом сообщила ФНС России.

Теперь действуют результаты кадастровой оценки, актуальные на 1 января 2024 года.

При этом у граждан остается право самостоятельно обратиться в налоговые органы для получения налоговой льготы.

Вычеты можно получить одновременно по трем налогам – на прибыль организаций, на имущество организаций и земельному.

Этот срок уплаты применяется во всех регионах, кроме ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей.

Участки для ИЖС облагаются налогом с этим коэффициентом по истечении 10 лет с даты регистрации прав на них и до госрегистрации жилого дома.

Также налоговая служба рассказала об особенностях применения льгот по транспортному налогу и налогу на имущество организаций.

Срок уплаты налогов – не позднее 28 февраля 2024 года.

Во II квартале 2024 года налоговые органы будут проводить массовый расчет транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество организаций за истекший налоговый период 2023 года.

Налоговым законодательством не установлено срока подачи соответствующего заявления, но подача его в оговоренный период позволит корректно рассчитать налоги с учетом льготы.

В частности, могут использоваться результаты обследований, полученные в рамках муниципального земельного контроля.

Ограниченными в обороте такие земли признаются, если они отнесены к государственной или муниципальной собственности.

В частности, с 2024 года начали применяться правила исчисления налога на основании сведений, представленных органами муниципального земельного контроля.

В частности, если права на недвижимость возникли до вступления в силу Закона о госрегистрации недвижимости.

Такой порядок будет применяться начиная с налогового периода 2024 года.

Земельный, имущественный и транспортный налоги для граждан в 2024 году не будут введены.

1 декабря истекает срок для своевременной оплаты налогов на имущество физлиц за 2022 год.

Он содержит сведения о датах сдачи отчетов и уплаты налогов в декабре 2023 года, а также информацию о профессиональных праздниках.

Объясняем, какие имущественные налоги нужно срочно заплатить в ближайшие несколько дней и что грозит владельцам недвижимости, транспорта и земельных участков в случае их неуплаты.

По мнению налоговой службы, сам факт принадлежности коммерческой организации земельного участка, приобретенного для ИЖС, исключает возможность применения пониженной налоговой ставки.

В частности, уведомление не направляется, если общая сумма налогов составляет менее 100 руб.

Организация вправе в течение 20 дней со дня получения сообщения об исчисленных налоговым органом транспортном и земельном налогах, а также налоге на имущество в отношении объектов, облагаемых по кадастровой стоимости, представить такие пояснения.

1 декабря 2023 года истекает срок уплаты имущественных налогов граждан за 2022 год.

ФНС России подготовила соответствующие разъяснения. 10.11.2023

Она начнет применяться с 1 января 2024 года.

Он содержит сведения о датах сдачи отчетов и уплаты налогов в ноябре 2023 года, а также информацию о профессиональных праздниках.

В числе поправок также – новые индикаторы риска нарушения обязательных требований в сфере защиты прав потребителей, обновление порядка ведения пенсионной документации, изменение содержания контракта о прохождении военной службы и т. д.

Так, в частности, разработана единая форма пояснений налогоплательщика-организации, представляемых в связи с полученным сообщением об исчисленных налоговым органом суммах налогов на имущество.

Так, если установленная и внесенная в ЕГРН кадастровая стоимость на 1 января 2023 года превышает кадастровую стоимость, установленную на 1 января 2022 года, то за налоговую базу принимается кадастровая стоимость участка на 1 января 2022 года.

Так, в частности, по сравнению с предыдущим налоговым периодом при расчете транспортного налога использовался перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн руб. за 2022 год.

Также нужно подать уведомление об исчисленных суммах авансовых платежей не позднее 25 октября 2023 года.

Сами уведомления направляются налоговыми органами не позднее 1 ноября 2023 года.

Он содержит сведения о датах сдачи отчетов и уплаты налогов в октябре 2023 года, а также информацию о профессиональных праздниках.

Как сообщает налоговая служба, на налоговый период 2024 года соответствующие законы и нормативные правовые акты о введении имущественных налогов не приняты и налогообложение имущества, расположенного на этих территориях, не осуществляется.

Для определения налоговой базы налогоплательщик представляет в налоговый орган по своему выбору соответствующее уведомление с приложением подтверждающих документов.

Последний день уплаты налогов за 2022 год – 1 декабря 2023 года.

Данные подаются в течение 10 дней со дня определения нормативной цены, а также ежегодно до 1 марта по состоянию на 1 января года, в котором они представляются.

Оплатить, указанные в уведомлении налоги, необходимо не позднее 1 декабря 2023 года.

Об этом рассказал начальник Управления налогообложения имущества ФНС России Алексей Лащёнов на официальном сайте ФНС России.

Так, если кадастровая стоимость земельного участка, внесенная в ЕГРН и подлежащая применению с 1 января 2023 года, превышает значение на 1 января 2022 года (при отсутствии изменений характеристик участка), то в качестве налоговой базы на налоговый период 2023 года она не применяется.

По мнению специалистов Минфина России, при аренде земельного участка возмещение налога на землю подлежит отражению именно по подстатье 229 КОСГУ.

Применение к образованным в результате раздела земельным участкам повышающих коэффициентов начиная с даты регистрации прав на исходный земельный участок законодательством не предусмотрено.

Кроме того, могут использоваться для подтверждения использования/неиспользования земельных участков в предпринимательской деятельности и результаты обследований земельных участков, если они проведены в соответствии с российским законодательством.

Они касаются порядка определения налоговой базы, в том числе на территориях новых субъектов РФ, а также особенностей применения повышающего коэффициента при исчислении налога.

Так, с 2024 года предлагается устанавливать ставки по налогу на имущество организаций в размере не более 0,3% (в настоящее время – 2%) для жилых помещений, гаражей, машино-мест.

Так, в частности, используются сведения, полученные от органов, осуществляющих государственный и муниципальный земельный надзор, материалы проверок правоохранительных органов, данные, содержащиеся в налоговой или бухгалтерской (финансовой) отчетности, и другие.

Налоговая база будет рассчитываться начиная с даты начала применения для целей налогообложения сведений об изменяемой кадастровой стоимости.

Об этом рассказал начальник Управления налогообложения имущества ФНС России Алексей Лащёнов.

В 2023 году налоговая база в отношении земельного участка может определяться в особом порядке, при этом исключение составляют случаи, когда кадастровая стоимость соответствующего земельного участка увеличилась из-за изменения его характеристик.

Госдума приняла в первом чтении внесенный Правительством РФ законопроект.

Правительство РФ внесло в Госдуму законопроект № 369931-8, изменяющий порядок налогообложения отдельных видов недвижимого имущества.

Соответствующий приказ вступает в силу с 1 июля 2023 года, а применяться будет при рассылке в 2023 году уведомлений за 2022 год.

Такая возможность появится у налогоплательщиков-физлиц с 1 июля 2023 года.

Налоговая служба использует такие акты при расчете земельного налога.

Законопроект, предусматривающий соответствующие поправки в налоговое законодательство, прошел первое чтение в Госдуме.

Единые сообщения об исчисленных налоговыми органами суммах транспортного налога, налога на имущество организаций (в части объектов, облагаемых по кадастровой стоимости) и земельного налога будут направляться во II квартале.

Сегодня, 25 апреля, истекает срок подачи уведомления об исчисленных суммах авансовых платежей.

Желнин Дмитрий

Управляющий партнер Митсан Консалтинг, автор курса "Как зарабатывать на снижении налогов на недвижимость"

Но льгота не распространяется на земельные участки, на которых ведется строительство государственных дорог, до включения их в соответствующий перечень.

Начиная с 2020 года сам факт принадлежности коммерческой организации земельного участка, приобретенного (предоставленного) для ИЖС, исключает возможность применения льготной ставки 0,3%.

Это касается всех региональных и местных налогов и сборов.

Налоговая служба ответила на часто задаваемые вопросы по порядку заполнения и представления уведомления.

Он определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых этот земельный участок находился в границах муниципального образования, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

Желнин Дмитрий

Управляющий партнер Митсан Консалтинг, автор курса "Как зарабатывать на снижении налогов на недвижимость"

Если установленная и внесенная в ЕГРН кадастровая стоимость на 1 января 2023 года превышает кадастровую стоимость, установленную на 1 января 2022 года, то за налоговую базу принимается его кадастровая стоимость на 1 января 2022 года, однако это правило действует не всегда.

Применяться она будет с 1 апреля 2023 года.

Подать уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по ним нужно не позднее 27 февраля.

Такое заявление, а также документы, подтверждающие право на налоговую льготу, могут быть представлены в налоговый орган через МФЦ.

Рассмотрены судебные дела по земельному налогу и льготам по транспортному налогу.

Информация о налоговых льготах потребуется налоговым органам при составлении сообщения об исчисленных налогах.

В ней представлена информация о сроках представления декларации/расчета, уведомления по налогам и страховым взносам, а также срокам уплаты налогов и страховых взносов с указанием КБК.

Так как во II квартале проведут массовый расчет транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество организаций за 2022 год.

Так, в частности, меняются формы налогового уведомления об исчисленных налогах физлиц и заявления о его выдаче на бумаге.