Новости и аналитика Горячие документы Федеральные 8 апреля 2008

Горячие документы. Федеральные. 8 апреля 2008

Рубрика "Федеральные горячие документы" поможет быть в курсе текущих изменений в федеральном законодательстве. Новые документы с краткими комментариями к ним (обзорами), подготовленными специалистами "Гаранта", публикуются здесь ежедневно и в режиме реального времени. А чтобы изучить изменения в интересующей отрасли права за определенный период, можно обратиться к Энциклопедии мониторинга и составить индивидуальный обзор изменений в законодательстве – как федеральном, так и региональном.

И не забудьте подписаться на ежедневную или еженедельную рассылку, а также RSS-ленту.

Раскрыть обзоры

8 апреля 2008

Информационное сообщение ЦБР от 31 марта 2008 г. "Ответы и разъяснения по некоторым вопросам, связанным с применением Положения Банка России от 26 марта 2007 года N 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" (далее - Положение N 302-П) и Письма Банка России от 7 сентября 2007 года N 141-Т "Об отражении в бухгалтерском учете операций купли-продажи ценных бумаг с обязательством их последующей продажи-выкупа" (Письмо N 141-Т)"

С 1 января 2008 г. вступили в силу новые правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ. В связи с этим подготовлены некоторые разъяснения по порядку отражения в бухучете кредитных организаций операций с ценными бумагами.
Так, при выбытии (реализации) долговых обязательств в бухгалтерском учете начисление процентного (купонного) дохода обязательно осуществляется по выбывающим ценным бумагам. При этом, не установлено обязательного требования о необходимости отражения ПКД по всем бумагам выпуска при выбытии части долговых обязательств этого выпуска, равно как и запрета на такую операцию.
Датой зачисления на балансовый счет второго порядка при возврате ценных бумаг, признание которых прекращено не было, следует считать дату первоначального признания.
Не допускается перенос долговых обязательств со счета N 501 "Долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" на счет N 503 "Долговые обязательства, удерживаемые до погашения". Кроме того, не допускается отражение на счете N 503 операций выбытия (реализации), учтенных на этом счете ценных бумаг, за исключением операций по их погашению в установленный срок.
Также рассмотрены вопросы, касающиеся порядка отражения векселей, передаваемых первоначальным продавцом по сделкам РЕПО; начисленных процентов при изменении качества ссуды; ценных бумаг категории "имеющиеся в наличии для продажи" при прекращении их учета по текущей (справедливой) стоимости, а также при отнесении ценных бумаг данной категории на счет по учету долговых обязательств, не погашенных в срок.

Приказ Федеральной службы по финансовым рынкам от 28 февраля 2008 г. N 08-7/пз-н "Об утверждении Перечня расходов, связанных с доверительным управлением имуществом, составляющим активы акционерного инвестиционного фонда, или имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд"

В соответствии с Федеральным законом от 6 декабря 2007 г. N 334-ФЗ, направленным в том числе на совершенствование деятельности инвестиционных фондов, за счет имущества инвестиционного фонда могут быть оплачены только отдельные расходы, связанные с доверительным управлением имуществом, составляющим активы акционерного инвестиционного фонда, или имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд. ФСФР России определен перечень таких расходов.
К расходам, оплачиваемым за счет имущества инвестиционного фонда, в частности, отнесены: оплата услуг организаций по совершению сделок за счет имущества фонда; оплата услуг кредитных организаций по открытию отдельного банковского счета для расчетов по операциям, связанным с доверительным управлением имуществом фонда, проведению операций по этому счету; расходы, связанные с учетом и (или) хранением имущества фонда; расходы по уплате налогов и сборов; судебные издержки; расходы по страхованию, эксплуатации и охране недвижимого имущества фонда (если фонд относится к категории рентных фондов или к категории фондов недвижимости); расходы по анализу инвестиционных проектов, проведению аудита отчетности и правовой экспертизы учредительных документов и деятельности хозяйственных обществ, акции (доли в уставном капитале) которых приобретаются в состав имущества фонда (если фонд относится к категории фондов особо рисковых (венчурных) инвестиций).
Оплата иных расходов, не включенных в утвержденный перечень, за счет активов акционерного инвестиционного фонда или имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд, не допускается.
Приказ вступает в силу по истечении десяти дней после дня его официального опубликования.
Зарегистрировано в Минюсте РФ 24 марта 2008 г. Регистрационный N 11400

Архив